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오늘 포스팅에서는 영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세에 대한 상세한 정보를 최대한 최신 정보로 정리하여 다음에서 알려드리니 참고하시기 바랍니다.
오늘 정리하여 알려드린 영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세는 포스팅 작성일 기준으로 확인하여 정리된 자료입니다. 하지만 영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세는 향후 사정상 변할 수도 있음을 이해해 주시기 바라며 제가 작성한 해당 포스팅은 참고용으로만 보시기 바랍니다. 보다 최신 영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세에 대한 자료는 포스팅 본문에 남긴 대한민국 외교부 홈페이지를 참고해 주시기 바랍니다.
영국의 조세제도: 법인세, 개인소득세, 부가가치세 및 특별소비세에 대한 심층 분석
영국의 조세제도는 국가 재정을 유지하고 공공서비스를 제공하는 데 중요한 역할을 합니다. 기업과 개인이 부담하는 세금은 크게 법인세, 개인소득세, 부가가치세(VAT), 특별소비세(Excise Duty)로 나눌 수 있습니다. 이 포스팅에서는 각 세금의 특징과 적용 방식에 대해 자세히 설명하겠습니다.
법인세 (Corporation Tax)
영국의 법인세는 모든 등록된 기업에 부과되는 세금입니다. 이는 유한회사, 영국 지사 또는 사무실이 있는 외국 기업, 클럽, 협동조합 및 법인이 아닌 협회에 적용됩니다. 기업은 Companies House에 등록과 동시에 법인세와 PAYE(Pay As You Earn) as an employer를 등록해야 합니다. 법인세는 사업 시작 후 3개월 이내에 등록해야 하며, 이를 어길 시 벌금이 부과될 수 있습니다.
법인세 계정은 온라인으로 등록할 수 있으며, 로그인하기 위해서는 회사의 Government Gateway 사용자 ID와 비밀번호, 그리고 UTR(Unique Taxpayer Reference)가 필요합니다. UTR은 회사가 Companies House에 등록된 후 14일 이내에 HMRC(HM Revenue and Customs)에서 제공됩니다. 법인세 납부 기한은 과세 수익에 따라 다릅니다. 과세 수익이 최대 150만 파운드까지인 경우 회계 기간 종료 후 9개월 1일 이내에 법인세를 납부해야 하며, 이를 초과하는 수익의 경우 분할 납부해야 합니다.
법인세율은 2023년 4월 1일부터 영업이익 25만 파운드 이상의 회사에는 19%-25% 구간의 세율이 적용되며, 영업이익 5만 파운드 이하의 기업에는 19%의 세율이 적용됩니다. 이는 기업의 수익에 따라 차등 적용되는 세율 구조로, 중소기업의 세금 부담을 경감하고 대기업의 적절한 세금 납부를 유도하기 위한 조치입니다.
개인소득세 (Income Tax)
영국의 개인소득세는 대부분 PAYE 시스템을 통해 원천징수됩니다. 고용주나 연금 제공자가 임금이나 연금을 지불하기 전에 소득세와 국민보험료(National Insurance)를 공제하는 방식입니다. 개인소득세는 Tax code(세금 코드)에 따라 결정되며, 이는 개인의 구체적인 상황에 따라 다릅니다.
2023년 4월 6일부터 2024년 4월 5일까지의 과세연도 기준으로, 소득세는 다음과 같이 과세됩니다: £12,570 이하의 소득에는 0%, £12,571 ~ £50,270에는 20%, £50,271 ~ £125,140에는 40%, £125,140 이상의 소득에는 45%가 적용됩니다. 소득이 £12,570 이하인 경우에는 세금을 내지 않습니다. 이 시스템은 소득에 따라 차등 세율을 적용하여 소득 재분배와 사회적 평등을 추구합니다.
부가가치세 (Value Added Tax, VAT)
부가가치세는 소비자가 지불하는 세금으로, 대부분의 상품과 서비스에 부과됩니다. 현재 표준 VAT율은 20%이며, 일부 품목에 대해서는 0% 또는 5%의 감면 세율이 적용됩니다. 예를 들어, 대부분의 식품, 아동복 및 서적에는 0%의 VAT가 적용되며, 어린이용 카시트와 가정용 에너지에는 5%의 VAT가 적용됩니다.
VAT는 사업자가 소비자에게 부과한 세금을 정부에 납부하는 형식으로 이루어집니다. 사업자는 판매한 상품이나 서비스에 대해 부과된 VAT에서 구매한 상품이나 서비스에 대해 지불한 VAT를 공제할 수 있습니다. 사업자가 VAT에 등록해야 하는 기준은 과세 연도의 연간 매출이 £85,000을 초과하는 경우입니다. 등록 후에는 VAT 납부와 관련된 모든 거래를 기록하고 정기적으로 HMRC에 보고해야 합니다.
특별소비세 (Excise Duty)
특별소비세는 특정 품목에 부과되는 세금으로, 주로 석유, 주류, 담배 등이 이에 해당합니다. 특별소비세는 환경 보호, 건강 증진 및 소비 억제 등의 목적을 위해 사용됩니다. 예를 들어, 주류는 알코올 도수와 종류에 따라, 담배는 개비당 또는 중량에 따라, 석유는 리터당 일정 금액으로 세율이 책정됩니다.
특별소비세는 제조업자나 수입업자가 HMRC에 신고하고 납부해야 합니다. 신고는 주로 월별로 이루어지며, 각 품목에 대한 세율과 수량을 정확하게 기입해야 합니다. 납부는 HMRC의 지침에 따라 온라인으로 이루어지며, 기한 내에 납부하지 않으면 벌금과 이자가 부과될 수 있습니다.
영국의 조세제도는 법인세, 개인소득세, 부가가치세 및 특별소비세 등 다양한 세금을 통해 국가 재정을 유지하고 공공서비스를 제공하는 데 중요한 역할을 합니다. 법인세는 기업의 수익에 따라 부과되며, 개인소득세는 소득에 따라 차등 부과됩니다. 부가가치세는 대부분의 상품과 서비스에 부과되며, 특별소비세는 특정 품목에 부과됩니다.
이러한 세금은 영국 경제의 지속 가능한 발전과 사회복지의 증진을 위해 사용됩니다. 기업과 개인은 이러한 세금 의무를 준수함으로써 국가 재정에 기여하고, 법적 분쟁을 예방할 수 있습니다. 또한, 영국 정부는 세금 제도의 투명성과 공정성을 유지하기 위해 지속적으로 정책을 개선하고 있습니다.
이를 통해 영국은 기업 친화적인 환경을 조성하고, 개인의 생활 수준을 향상시키며, 사회적 평등을 추구하는 데 기여하고 있습니다. 기업과 개인은 이러한 조세제도를 이해하고, 적절히 대응함으로써 건강한 경제 활동을 이어갈 수 있습니다.
영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세는 다음과 같이 확인 후 정리하여 알려드리니 참고하시기 바랍니다.
영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세 정보
영국의 조세제도: 법인세, 개인소득세, 부가가치세 및 특별소비세에 대한 심층 분석
영국의 조세제도는 기업과 개인에게 중요한 재정 의무를 부과하며, 이를 통해 국가 재정과 공공서비스를 유지합니다. 이 포스팅에서는 영국의 법인세, 개인소득세, 부가가치세(VAT) 및 특별소비세에 대해 상세히 설명하겠습니다.
법인세 (Corporation Tax)
영국의 모든 회사는 Companies House에 등록과 동시에 법인세와 PAYE(Pay As You Earn) as an employer를 등록해야 합니다. 법인세는 사업 시작 이후 3개월 이내에 등록해야 하며 이를 어길 시 벌금이 부과될 수 있습니다. 다음 유형의 기업은 영국에서 사업을 수행한 수익에 대해 법인세를 지불해야 합니다:
- 유한회사
- 영국 지사 또는 사무실이 있는 외국 기업
- 클럽, 협동조합 또는 법인이 아닌 협회
참고로, 2009년 10월 1일 이후로 영국에서는 지점(Branch), 연락사무소(Representative Office) 등의 표현을 사용하지 않고 UK Establishment라는 표현을 사용하고 있습니다. 영국 내에서 사업을 수행하는 사업장이나 지점 등 일정 물리적 실체(Physical Presence)가 있을 경우 외국기업으로 등록(Register an Overseas Company)을 하게 됩니다. 등록 시 UK Establishment의 명칭은 자국 기업 이름을 사용해도 되고 다른 이름을 사용할 수도 있습니다. 법인세 관점에서는 영국에서 사업을 수행하여 UK establishment의 소득이 발생하면 영국 법인과 동일한 방식으로 계산된 법인세 납부 의무가 있습니다.
법인세 등록방법
법인세 계정은 온라인으로 등록할 수 있으며, 로그인하기 위해서는 회사의 Government Gateway 사용자 ID와 비밀번호가 필요합니다. 사용자 ID가 없는 경우 ID를 생성할 수 있습니다. 또한 회사의 UTR(Unique Taxpayer Reference)이 필요하며, 이는 10자리로 구성되어 있으며 회사가 Companies House에 등록된 후 14일 이내에 HMRC(HM Revenue and Customs)에서 제공합니다. UTR을 생성하지 못했다면 온라인으로 요청할 수 있습니다. HMRC에 알릴 때에는 회사 등록번호(registration number), 사업 시작 날짜, 다음 연차 결산보고서 날짜를 포함해야 합니다.
법인세 납부방법
법인세의 지불 기한은 과세 대상 수익에 따라 다릅니다. 과세 수익이 최대 150만 파운드까지인 경우 회계 기간 종료 후 9개월 1일 이내에 법인세를 납부해야 합니다. 이 외의 경우에는 법인세를 분할 납부해야 합니다. 법인세는 온라인을 통해 납부 가능하며, 더 이상 우체국에서 지불할 수 없습니다.
영국 정부는 기업의 세금부담 경감을 통한 경기 부양을 위해 2017년부터 법인세율을 기존 20%에서 19%로 인하한 바 있습니다. 2023년 4월 1일부터는 25만 파운드 이상의 영업이익을 낸 회사에 대해 19%-25% 구간 법인세율을 적용하는 동시에, 영업이익 5만 파운드 이하의 기업을 대상으로는 19%의 법인세율을 적용하고 있습니다.
개인소득세 (Income Tax)
영국에서 소득이 발생한 경우 대부분 PAYE(Pay As You Earn)을 통해 소득세를 지불합니다. PAYE는 원천징수의 개념으로 고용주나 연금 제공자가 임금이나 연금을 지불하기 전에 소득세 및 국민보험료(National Insurance)를 공제하기 위해 사용하는 시스템입니다. 근로자들은 Tax code(세금 코드)를 부여받으며, 이 코드에 따라 소득세를 지불하게 됩니다.
현재 과세연도는 2023년 4월 6일부터 2024년 4월 5일로, 소득 범위에 따라 과세되어 지불하는 소득세가 달라집니다. 2023년 5월 기준 과세가 면제되는 기본 소득 기준은 12,570파운드로, 소득이 이 기준에 미치지 않는다면 세금을 내지 않아도 됩니다.
소득별 과세율
- £12,570 이하: 0% (Personal Allowance)
- £12,571 ~ £50,270: 20% (Basic rate)
- £50,271 ~ £125,140: 40% (Higher rate)
- £125,140 이상: 45% (Additional rate)
부가가치세 (Value Added Tax, VAT)
부가가치세는 영국에서 대부분의 상품과 서비스에 부과되는 세금입니다. 식품류 및 서적류, 아동의류 등 일부 품목을 제외한 대부분의 품목은 높은 부가가치세(20%)를 유지하고 있습니다. 과거 영국 정부는 경제 불황을 타개하기 위해 VAT를 인하했으나, 2011년 1월 4일부터 17.5%에서 20%로 다시 인상했습니다. 이 부가가치세율이 2023년 현재까지 적용되고 있습니다.
주요 품목별 부가가치세율
- 대부분의 식품 및 아동복: 0%
- 어린이용 카시트, 가정용 에너지: 5%
- 그 외 대부분의 상품과 서비스: 20%
특별소비세 (Excise Duty)
특별소비세는 영국에서 생산되거나 영국으로 수입되는 특정 품목에 부과되는 세금입니다. 주로 석유, 주류, 담배 등이 이에 해당합니다. 특별소비세율은 품목별로 다르게 책정되며, 이는 환경 보호, 건강 증진 및 소비 억제 등의 목적을 위해 사용됩니다.
주요 품목별 특별소비세율
- 주류: 알코올 도수와 종류에 따라 다름
- 담배: 개비당 또는 중량에 따라 다름
- 석유: 리터당 일정 금액 부과
영국의 조세제도는 법인세, 개인소득세, 부가가치세 및 특별소비세 등 다양한 세금을 통해 국가 재정을 유지하고 공공서비스를 제공하는 데 중요한 역할을 합니다. 법인세는 기업의 수익에 따라 부과되며, 개인소득세는 소득에 따라 차등 부과됩니다. 부가가치세는 대부분의 상품과 서비스에 부과되며, 특별소비세는 특정 품목에 부과됩니다.
이러한 세금은 영국 경제의 지속 가능한 발전과 사회복지의 증진을 위해 사용됩니다. 기업과 개인은 이러한 세금 의무를 준수함으로써 국가 재정에 기여하고, 법적 분쟁을 예방할 수 있습니다. 또한, 영국 정부는 세금 제도의 투명성과 공정성을 유지하기 위해 지속적으로 정책을 개선하고 있습니다.
이를 통해 영국은 기업 친화적인 환경을 조성하고, 개인의 생활 수준을 향상시키며, 사회적 평등을 추구하는 데 기여하고 있습니다. 기업과 개인은 이러한 조세제도를 이해하고, 적절히 대응함으로써 건강한 경제 활동을 이어갈 수 있습니다.
영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세 관련 FAQ
영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세 관련 FAQ
1. 영국에서 법인세는 어떻게 적용되나요?
영국의 법인세는 모든 등록된 기업에 부과되며, 사업 시작 후 3개월 이내에 등록해야 합니다. 이는 유한회사, 영국 지사 또는 사무실이 있는 외국 기업, 클럽, 협동조합 및 법인이 아닌 협회에 적용됩니다. 법인세 납부를 위해서는 Companies House에 등록하고 HMRC에 법인세 계정을 개설해야 합니다. 계정을 개설하려면 회사의 Government Gateway 사용자 ID와 비밀번호, 그리고 UTR(Unique Taxpayer Reference)가 필요합니다. 과세 수익이 최대 150만 파운드까지인 경우, 회계 기간 종료 후 9개월 1일 이내에 법인세를 납부해야 하며, 이를 초과하는 수익의 경우 분할 납부해야 합니다. 2023년 4월 1일부터는 영업이익 25만 파운드 이상의 회사에는 19%-25% 구간의 법인세율이 적용되며, 영업이익 5만 파운드 이하의 기업에는 19%의 법인세율이 적용됩니다.
2. 개인소득세는 어떻게 계산되나요?
영국의 개인소득세는 PAYE(Pay As You Earn) 시스템을 통해 원천징수되며, 고용주나 연금 제공자가 임금이나 연금을 지불하기 전에 소득세와 국민보험료를 공제합니다. 2023년 4월 6일부터 2024년 4월 5일까지의 과세연도 기준으로 소득세는 다음과 같이 과세됩니다: £12,570 이하의 소득에는 0%, £12,571 ~ £50,270는 20%, £50,271 ~ £125,140는 40%, £125,140 이상의 소득에는 45%가 적용됩니다. 소득이 £12,570 이하인 경우에는 세금을 내지 않습니다. 개인소득세는 Tax code(세금 코드)에 따라 결정되며, 이는 개인의 구체적인 상황에 따라 다릅니다.
3. 부가가치세(VAT)는 무엇인가요?
부가가치세(VAT)는 영국에서 대부분의 상품과 서비스에 부과되는 소비세입니다. 현재 표준 VAT율은 20%이며, 일부 품목에 대해서는 0% 또는 5%의 감면 세율이 적용됩니다. 예를 들어, 대부분의 식품, 아동복 및 서적에는 0%의 VAT가 적용되며, 어린이용 카시트와 가정용 에너지에는 5%의 VAT가 적용됩니다. VAT는 사업자가 소비자에게 부과한 세금을 정부에 납부하는 형식으로 이루어지며, 사업자는 판매한 상품이나 서비스에 대해 부과된 VAT에서 구매한 상품이나 서비스에 대해 지불한 VAT를 공제할 수 있습니다.
4. VAT 등록 기준은 무엇인가요?
사업자가 VAT에 등록해야 하는 기준은 과세 연도의 연간 매출이 £85,000을 초과하는 경우입니다. 이를 초과하지 않더라도 자발적으로 VAT에 등록할 수 있습니다. VAT에 등록하면 사업자는 고객에게 VAT를 부과하고, 구매 시 지불한 VAT를 공제받을 수 있습니다. 등록 과정은 HMRC를 통해 온라인으로 이루어지며, 등록 후에는 VAT 납부와 관련된 모든 거래를 기록하고 보고해야 합니다.
5. 특별소비세(Excise Duty)는 어떻게 부과되나요?
특별소비세는 영국에서 생산되거나 수입되는 특정 품목에 부과되는 세금입니다. 주로 석유, 주류, 담배 등이 이에 해당합니다. 예를 들어, 주류는 알코올 도수와 종류에 따라, 담배는 개비당 또는 중량에 따라, 석유는 리터당 일정 금액으로 세율이 책정됩니다. 특별소비세는 환경 보호, 건강 증진 및 소비 억제 등의 목적을 위해 사용되며, 세금은 HMRC에 납부해야 합니다.
6. 법인세를 납부하지 않으면 어떤 벌금이 부과되나요?
법인세를 제때 납부하지 않으면 HMRC로부터 벌금을 부과받을 수 있습니다. 첫 번째 연체 시에는 최대 £100의 벌금이 부과되며, 이후에도 계속해서 납부하지 않으면 추가 벌금과 이자가 발생할 수 있습니다. 심각한 경우, 이는 법적 조치로 이어질 수 있으며, 기업의 신용도와 평판에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
7. 개인소득세 신고 절차는 어떻게 되나요?
개인소득세 신고는 주로 PAYE 시스템을 통해 원천징수되지만, 자영업자나 기타 소득원이 있는 경우에는 Self Assessment 시스템을 통해 신고해야 합니다. Self Assessment 신고는 온라인으로 이루어지며, 매년 4월 6일부터 1월 31일까지 완료해야 합니다. 신고 시에는 모든 소득과 관련 경비를 포함하여 정확하게 기입해야 하며, 신고 후에는 소득세를 납부해야 합니다.
8. VAT 환급은 어떻게 이루어지나요?
사업자는 판매한 상품이나 서비스에 대해 부과된 VAT에서 구매한 상품이나 서비스에 대해 지불한 VAT를 공제할 수 있습니다. 이 과정을 VAT 환급이라고 합니다. VAT 환급은 정기적인 VAT 신고서를 통해 이루어지며, 사업자는 매 분기마다 HMRC에 신고서를 제출하고, 환급액을 청구할 수 있습니다. 환급액은 사업자가 HMRC에 납부할 금액에서 차감되며, 납부할 금액이 환급액을 초과하면 차액을 환급받을 수 있습니다.
9. 특별소비세 신고 및 납부 절차는 어떻게 되나요?
특별소비세는 특정 품목의 제조업자나 수입업자가 HMRC에 신고하고 납부해야 합니다. 신고는 주로 월별로 이루어지며, 각 품목에 대한 세율과 수량을 정확하게 기입해야 합니다. 납부는 HMRC의 지침에 따라 온라인으로 이루어지며, 기한 내에 납부하지 않으면 벌금과 이자가 부과될 수 있습니다.
10. 영국의 조세제도에서 기업과 개인이 지켜야 할 주요 규정은 무엇인가요?
영국의 조세제도에서 기업과 개인이 지켜야 할 주요 규정은 다음과 같습니다. 첫째, 모든 소득과 관련 거래를 정확하게 기록하고 보고해야 합니다. 둘째, 법정 기한 내에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 셋째, 세금 납부와 관련된 모든 서류를 최소 6년 동안 보관해야 합니다. 넷째, HMRC의 조사에 성실히 협조해야 합니다. 이를 준수하지 않으면 벌금, 이자 및 법적 조치가 부과될 수 있으며, 이는 개인과 기업의 신용도와 평판에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
이와 같이, 영국의 법인세, 개인소득세, 부가가치세 및 특별소비세는 기업과 개인이 반드시 준수해야 할 중요한 세금 제도입니다. 이러한 제도는 국가 재정을 유지하고 공공서비스를 제공하는 데 중요한 역할을 하며, 기업과 개인은 이를 준수함으로써 법적 분쟁을 예방하고, 건강한 경제 활동을 이어갈 수 있습니다.
오늘 포스팅에서는 영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세에 대해서 자세히 정리하여 알려드렸습니다. 오늘 정리하여 알려드린 영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세는 포스팅 작성 시점에서 가장 최신 정보를 확인 후 정리하였습니다. 하지만 영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세는 향후 사정상 변할 수 있으니 해당 포스팅은 참고용으로만 보시고 가장 최신 영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세는 포스팅 본문에 남긴 대한민국 외교부 홈페이지를 참고해 주시기 바랍니다. 이상으로 영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세에 대해서 아주 자세히 정리하여 알려드렸습니다. 영국 법인세, 개인소득세, 부가가치세, 특별소비세 이해에 도움이 되기 바랍니다.